cpc_recruit
101年
會計學概要、企管概論
第 25 題
流動資產與流動負債的差額稱為：
- A 營運資金
- B 流動比率
- C 速動比率
- D 現金流量
思路引導 VIP
想像一下，你手邊在一年內可以動用的現金與資源總價值，在扣掉同樣必須在一年內付清的欠款後，剩下的這筆「淨餘額」，對於維持公司每天開門做生意的日常運作有什麼樣的意義呢？你會如何稱呼這筆用來支撐營運的資金？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你精準地掌握了財務報表分析的核心基礎！這題考驗的是對企業短期財務體質的初步判讀。在會計與財務管理中，我們將企業在一年（或一個營業週期）內可變現的資產減去必須償還的債務，其差額定義為 營運資金 (Working Capital)。
財務彈性的衡量基礎
從公式的角度來看，這題的關鍵在於區分「差額」與「比率」。當我們計算 $\text{流動資產} - \text{流動負債}$ 時，得到的是一個金額，代表企業扣除短期債務後，實際上能自由調度於日常營運的「淨資源」。營運資金若為正數，象徵企業具備基本的短期償債能力，能支應每日的開銷；相較於流動比率是以「倍數」呈現，營運資金則提供了絕對數值的參考。
▼ 還有更多解析內容