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103年
會計學概要、企管概論
第 51 題
公司帳載現金餘額為$4,500，已知公司開立支付給供應商之支票，面額為$5,800，帳上卻誤植為 $8,500，又銀行代收票據一紙$1,500，公司尚未入帳，則正確的現金餘額應為多少？
- A $8,700
- B $5,700
- C $3,300
- D $300
思路引導 VIP
當我們發現原本應該扣除較少金額的「支出」，在帳面上卻不小心扣了比較多時，帳面上的餘額會變得比實際正確的金額更高還是更低？我們又該如何「抵銷」這個錯誤，讓餘額變回正確的數字呢？
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恭喜你準確地計算出正確的現金餘額！這道題目考驗的是「銀行調節表」中關於公司帳面餘額的調整觀念，你能冷靜判斷每一筆變動對現金流向的影響，表現得非常出色。
帳面錯誤更正與代收票據處理
首先，我們來看公司端的記錄錯誤。公司實際支付給供應商的分錄應為 $$5,800$，但帳上卻誤植為 $$8,500$。這代表公司在帳簿上多扣了現金，也就是「支出多計」。為了修正這個錯誤，我們必須將多扣掉的差額加回到現金餘額中：
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