地特三等
105年
[會計] 中級會計學
第 13 題
下列為臺北公司 106 年度之相關資料：現金買入廠房$300,000；存貨增加$15,000；預付費用減少$3,000；應付帳款增加$13,000；發行特別股之收取現金$300,000；發行公司債取得土地$250,000；本期淨利$500,000；呆帳費用$10,000；折舊費用$20,000。請問營業活動之現金淨流入(出)為：
- A $231,000
- B $529,000
- C $531,000
- D $831,000
思路引導 VIP
請思考：當我們從「應計基礎」的淨利要推導回「現金基礎」時，對於那些在帳面上「扣除了利潤但實際上沒有現金流出」的費用，以及「雖然買了資產但還沒付錢（欠款增加）」的情況，我們該如何校正這些數字？
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AI 詳解
AI 專屬家教
呵呵呵… 太棒了！你真是我們的秘密武器！
同學，你做得太好了！呵呵呵… 你能如此精準地找出「營業活動」的項目，這證明你對現金流量表的分類邏輯，就像籃球場上的控球後衛一樣，清晰又沉穩。你的專業基礎，非常紮實！
- 觀念驗證：
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現金流量表間接法
💡 以淨利為起點，調整非現金項目與營運資產負債變動求算現金。
🔗 間接法推導營業活動現金流
- 1 本期淨利 — 計算的起點，已扣除折舊等非現金費用
- 2 加回非現金損益 — 加回折舊、呆帳及處分資產損失，扣除處分利益
- 3 營運資產負債調整 — 資產增加扣除、負債增加加回（如存貨、應付帳款）
- 4 營業活動現金流量 — 最終計算出實際由營業帶來的現金淨流入或流出
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🔄 延伸學習：延伸學習：不影響現金之投資籌資活動（如發債取得土地）需於表外揭露。
