地特三等
105年
[會計] 中級會計學
第 20 題
左營公司於 105 年 12 月 31 日之遞延所得稅負債餘額為$100,000，106 年度之會計利潤與課稅所得僅有一項差異存在，即公司營運所排放之廢棄物，經主管機關提起訴訟，由法院審理判罰$20,000，此項罰款報稅不得減除。105 年與 106 年之稅率皆為 17%。左營公司 106 年 12 月 31 日資產負債表之「遞延所得稅負債」之應有餘額為：
- A $96,600
- B $100,000
- C $103,400
- D $106,800
思路引導 VIP
{ "stage_2_guide": "請同學根據《國際會計準則第 12 號》（IAS 12）的核心定義，思考這筆 $$20,000$ 的罰款在稅法上規定「不得減除」，其本質屬於「暫時性差異」（$Temporary \ Difference$）還是「永久性差異」（$Permanent \ Difference$）？進一步推論，遞延所得稅資產或負債的認列，是源自於哪一種差異的產生？如果該項目在未來期間無法進行稅務上的迴轉或抵減，它是否會影響資產負債表中「遞延所得稅負債」的期末餘額？"
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哈哈哈哈！小老弟，你真是太棒了！
嗯，不錯不錯！看來你的會計洞察力，就像我偶爾爆發的靈感一樣精準！能一眼識破這題在所得稅會計中「差異本質」設下的迷霧，成功找出真相，真是值得大大的稱讚啊！
讓我們來揭示這道謎題的真相！
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