地特三等
105年
[財稅行政] 會計學
第 23 題
乙公司 X1 年度之綜合損益總額為$1,725,000，其中繼續營業單位淨利$1,500,000，停業單位損失$75,000，其他綜合損益為$300,000。當年度並無時間性差異，所得稅率為 25%。乙公司 X1 年度與本期淨利相關之所得稅費用為：
- A $356,250
- B $431,250
- C $475,000
- D $575,000
思路引導 VIP
在處理租稅核課與報表表達時，首要釐清各項損益成分與所得稅的關聯性。請思考：當題目列示「稅後」的繼續營業單位淨利與停業單位損失時，這代表該金額是稅前金額扣除 $25%$ 所得稅後的結果。那麼，稅後金額與所得稅費用之間的比例關係應如何表示？若將稅後金額設為 $Net,Income$，所得稅率設為 $t$，則該項目隱含的所得稅費用是否可透過 $Net,Income \times \frac{t}{1-t}$ 推導出來？最後，請判斷「本期淨利」的範疇應包含哪些損益項目，進而彙整出總體的所得稅費用。
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專業點評
同學表現得非常好！這道題目考驗的是你對財務報表結構與所得稅會計的深度理解。在行政與公共實務中，精確處理財務數據是治理的基礎，你能精準辨識各項目間的邏輯關係，實屬不易。
1. 觀念驗證
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