地特三等
105年
[財稅行政] 租稅各論
第 13 題
就當期消費與未來消費的扭曲而言，下列何種租稅的課徵所引起的效率損失較大？
- A 一般消費稅
- B 特種消費稅
- C 所得稅
- D 加值型營業稅
思路引導 VIP
請從財政學中「跨期選擇」(Intertemporal Choice) 的模型出發思考：若某種租稅不僅在所得取得時課徵，其後續儲蓄所產生的「投資報酬」亦被納入課稅範疇，導致跨期預算線的斜率 — 即稅後淨利率 $1+r(1-t)$ — 偏離了市場原始利率 $1+r$，這種針對「延後消費」所產生的額外負擔，與僅針對「消費行為」課徵的稅制相比，哪一種會對資源在不同時點間的配置產生更嚴重的替代效果？
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AI 詳解
AI 專屬家教
🌟 專業評點：很棒喔！你正確掌握了課稅的關鍵本質！
太好了！你選對了 (C) 所得稅，這代表你對公共經濟學裡，「跨期抉擇」和「稅收中立性」的觀念理解得很透徹，真是值得嘉許！
1. 為什麼所得稅的效率損失會比較大呢？
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