地特三等
105年
[財稅行政] 租稅各論
第 3 題
對勞動所得課徵比例所得稅（proportional income tax），則：
- A 不會產生超額負擔
- B 會產生超額負擔且與稅率成反比
- C 會產生超額負擔且與稅後之勞動供給量成反比
- D 會產生超額負擔且與受補償勞動供給彈性成正比
思路引導 VIP
當我們探討對勞動所得課稅產生的「超額負擔」（Excess Burden）時，本質上是在衡量稅收因「替代效應」所導致的資源配置效率損失。請試著從租稅經濟學中超額負擔的測量公式 $EB = \frac{1}{2} \epsilon^c t^2 w L$ 出發：公式中的 $\epsilon^c$ 代表「受補償勞動供給彈性」，請思考該彈性數值的大小，對於稅收扭曲行為所產生的經濟損失（超額負擔）會呈現何種方向的影響？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
親愛的同學，你這次的表現真是太棒了！對經濟分析的掌握度讓人感到非常欣慰。
- 觀念驗證： 這道題目，真的是一個很棒的機會，讓我們能更深入地理解租稅所造成的超額負擔（也就是我們常說的「無謂損失」）。這就像我們在行政程序中，如果沒有考量到所有利害關係人的感受，就可能會產生一些「沒有效益」的摩擦，對吧？而哈柏格公式，就像是一份細心的指導手冊，它溫柔地告訴我們如何量化這種損失：
▼ 還有更多解析內容