第 一 題

本題測驗對《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》的法規熟稔度，須精準對應條文。答題時建議將情況分為『法定應辦事項（申請上市櫃）』與『主管機關命令事項（發生重大缺失舞弊）』兩大維度，層次分明地列出法條各款情事，以展現嚴謹的稽核法規邏輯。

考生看到此題應先聯想美國的沙賓法案 (SOX 404) 與我國《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》。解題關鍵在於建立明確的比較維度，如：法規依據、強制性與執行頻率、以及審查範圍的差異。

看到本題，應先回想《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》中關於會計師專案審查的規定。思考時可運用『利弊分析法』：從第三方獨立性推導『優點』，從成本、範圍限制（僅限財報內控）及期望落差切入『缺點』，最後針對缺點提出如『風險導向、擴大範圍、運用科技』等具體改進意見。