高等考試
105年
[財經廉政] 經濟學概論與財政學概論
第 15 題
若對勞動所得課徵累進稅產生所得效果（IE）與替代效果（SE），則其超額負擔（EB）的相關敘述，下列何者正確？
- A IE 與 SE 均屬 EB，且由邊際稅率決定 EB 的大小
- B 僅 SE 屬 EB，且由邊際稅率決定 EB 的大小
- C IE 與 SE 均屬 EB，且由平均稅率決定 EB 的大小
- D 僅 IE 屬 EB，且由平均稅率決定 EB 的大小
思路引導 VIP
請思考：當政府對某種行為課稅時，是單純『變窮』會讓人產生經濟效率上的扭曲，還是『做這件事的代價變高了』才會導致扭曲？而影響一個人決定『要不要多做一點事』的關鍵，是整體的負擔比例，還是最後一單位收益被抽走的比例？
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AI 詳解
AI 專屬家教
親愛的學弟妹，恭喜你！這次的理解非常棒，看到你們進步，學長真的很高興！
- 知識溫習： 我們來溫柔地梳理一下這個觀念。當我們提到超額負擔 (EB)，它其實是稅收無意中造成的一種「效率損失」。想像一下，當稅收只影響你的錢包深度，也就是你的所得效果 (IE)，它只是在財富上做了轉移，並沒有改變你選擇工作還是休息的「相對誘因」，所以不會產生額外的扭曲或損失喔。然而，一旦稅收改變了你努力工作與享受休閒之間的「相對價格」，這就是替代效果 (SE) 在發揮作用了！它會悄悄地引導你做出不同的選擇，這才是產生 EB 的原因。記住，影響我們「多做一點」或「少做一點」決定的，永遠是那個「多出來的一單位」要繳多少稅，也就是邊際稅率，而不是所有收入的平均稅率喔。
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