地特四等申論題
105年
[會計] 審計學概要
第 三 題
📖 題組：
項目 1.到 5.代表不同的內部控制作業。
1.信用部門負責核准信用。
2.應收帳款沖銷是由會計主管核准。
3.郵寄收到的現金收入支票是由未掌管記帳責任的秘書負責打開信封並編製現金收入清單。
4.出納負責記錄現金收入。
5.銀行存款調節表是由非記錄現金收入的人員編製。
試作：（20 分）
(一)針對項目 2.到 5.，請指出各個項目代表銷貨及收款循環的內部控制優點或缺點。
(二)上述您回答為優點的項目，請指出該項控制可滿足何項交易相關審計目標。
(三)上述您回答為缺點的項目，請指出該項內控缺失。
請以下列格式作答於試卷上：
項目 1.到 5.代表不同的內部控制作業。
1.信用部門負責核准信用。
2.應收帳款沖銷是由會計主管核准。
3.郵寄收到的現金收入支票是由未掌管記帳責任的秘書負責打開信封並編製現金收入清單。
4.出納負責記錄現金收入。
5.銀行存款調節表是由非記錄現金收入的人員編製。
試作：（20 分）
(一)針對項目 2.到 5.，請指出各個項目代表銷貨及收款循環的內部控制優點或缺點。
(二)上述您回答為優點的項目，請指出該項控制可滿足何項交易相關審計目標。
(三)上述您回答為缺點的項目，請指出該項內控缺失。
請以下列格式作答於試卷上：
| 項目 | (一)優點或缺點 | (二)交易相關審計目標 | (三)內控缺失 |
|---|---|---|---|
| 1. | 優點 | 發生 | 不適用 |
| 2. | |||
| 3. | |||
| 4. | |||
| 5. |
📝 此題為申論題，共 3 小題
小題 (三)
上述您回答為缺點的項目，請指出該項內控缺失。
思路引導 VIP
針對缺點項目(2與4)，具體指明違反了哪一項內部控制原則（如未適當分工、職權衝突）。
小題 (一)
針對項目 2.到 5.，請指出各個項目代表銷貨及收款循環的內部控制優點或缺點。
思路引導 VIP
檢視每一項作業是否符合管錢、管帳、核准權三分立之原則，以判斷優缺點及對應之審計目標與內控缺失，並直接以表格方式綜合呈現。
小題 (二)
上述您回答為優點的項目，請指出該項控制可滿足何項交易相關審計目標。
思路引導 VIP
針對優點項目(3與5)，思考其可確保所有交易皆被記錄（完整性）或金額無誤（正確性）。