普考申論題
105年
[財稅行政] 會計學概要
第 二 題
乙公司 X6 年 7 月份有關現金之相關資料如下：
(一) X6 年 6 月 30 日銀行存款調節表顯示在途存款$8,000，7 月份公司現金帳戶顯示總存入為$33,250，而銀行對帳單顯示總存入為$29,250。
(二) X6 年 6 月 30 日銀行存款調節表顯示未兌現支票$6,200，7 月份公司現金帳戶顯示總支出為$32,650，而銀行對帳單顯示總支出為$31,350。
(三)銀行收到公司之應收票據款$5,000 及利息收入$60，公司尚未記錄。
(四)銀行扣取手續費$120，公司尚未記錄。
(五) 7 月底乙公司存入的支票中發現一張存款不足，金額為$6,500，公司收到銀行對帳單才知道。
(六)乙公司 X6 年 7 月 31 日公司帳上現金的餘額為$60,900。
試作：銀行對帳單上 X6 年 7 月 31 日的餘額為何？（10 分）
(一) X6 年 6 月 30 日銀行存款調節表顯示在途存款$8,000，7 月份公司現金帳戶顯示總存入為$33,250，而銀行對帳單顯示總存入為$29,250。
(二) X6 年 6 月 30 日銀行存款調節表顯示未兌現支票$6,200，7 月份公司現金帳戶顯示總支出為$32,650，而銀行對帳單顯示總支出為$31,350。
(三)銀行收到公司之應收票據款$5,000 及利息收入$60，公司尚未記錄。
(四)銀行扣取手續費$120，公司尚未記錄。
(五) 7 月底乙公司存入的支票中發現一張存款不足，金額為$6,500，公司收到銀行對帳單才知道。
(六)乙公司 X6 年 7 月 31 日公司帳上現金的餘額為$60,900。
試作：銀行對帳單上 X6 年 7 月 31 日的餘額為何？（10 分）
📝 此題為申論題
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由公司帳餘額出發，先加上銀行代收、扣除手續費與退票，得出 7/31 的「正確現金餘額」。接著利用本期存入與支出的四柱清單原理，推算出 7/31 期末的在途存款與未兌現支票，最後利用「銀行對帳單餘額 + 在途存款 - 未兌現支票 = 正確現金餘額」反推銀行對帳單餘額。
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【解題關鍵】利用公司帳面調整求得「正確餘額」，再利用期初期末存取關係推算期末在途存款及未兌現支票，藉此反推對帳單餘額。 【解答】 Step 1：計算 7/31 正確現金餘額
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