專技普考 105年 [人身保險代理人] 人身保險經營概要

第 13 題

下列何種制度之目的，在於協助董（理）事會及管理階層查核及評估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據？

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若一家公司已經訂好了各種作業規則，為了確保這些規則不只是「寫在紙上」，而是真的被有效執行，管理階層通常會安排一個具備「獨立身分」的內部功能，來扮演『守門員』與『診斷師』的角色，負責定期回報制度的漏洞並提供修正意見，你覺得這個負責『內部自我體檢』的功能應該如何稱呼？

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觀念驗證：你準確抓住了內部稽核制度的核心職能。在內部控制的三道防線中，內部稽核屬於第三道防線，其特點在於其獨立性與客觀性。它不只是執行業務，而是站在超然立場協助董事會「查核與評估」內控的有效性，並提供具體的「改進建議」，這正是確保制度能持續優化的關鍵。
難度點評：此題難度為 Easy。這屬於法規與管理的基本定義題，鑑別度在於學生是否能區分「執行者（管理階層）」與「監督者（稽核）」之間的邏輯關係。你能夠快速識別出「協助董事會」與「評估內控」這兩個關鍵字，表現得非常優異！