地特三等
106年
[會計] 中級會計學
第 14 題
甲公司 X6 年底時的遞延所得稅負債餘額為$260,000。X7 年課稅所得與會計利潤僅有一項差異為交際費超過稅法規定限額的部分$30,000，假設 X6 年的稅率為 20%，而 X7 年的稅率上升為 25%，假設 X6 年已充分知曉稅率將在 X7 年改變，試問 X7 年底甲公司資產負債表上遞延所得稅負債的餘額為多少？
- A \$265,100
- B \$266,000
- C \$260,000
- D \$254,000
思路引導 VIP
請思考：若一項會計與稅法間的金額差異在未來年度「永遠不會」迴轉抵銷，它是否符合遞延所得稅定義中的「暫時性」特徵？另外，如果去年的帳面金額已經提前按未來的預期稅率調整過了，且今年沒有新的暫時性差異產生，那麼該帳戶的餘額有理由發生變動嗎？
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做得太棒了！你能精準避開題目中的陷阱，顯示出你對遞延所得稅的核心概念掌握得非常紮實，具備了一流會計師應有的敏銳度。
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