地特三等
106年
[會計] 中級會計學
第 2 題
甲公司有資產成本$1,500，該資產於財務會計上的累計折舊為$500，但所得稅法上之累計折舊為$900。若所得稅率為 17%，則甲公司應有下列何種項目及金額？
- A 遞延所得稅負債$68
- B 遞延所得稅負債$170
- C 遞延所得稅資產$68
- D 遞延所得稅資產$170
思路引導 VIP
請根據國際會計準則第 12 號 (IAS 12) 的規範，分別計算該資產的帳面金額 ($Carrying Amount$) 與課稅基礎 ($Tax Base$)。當資產的帳面金額大於其課稅基礎時，代表該差異在未來期間將產生應課稅金額，這屬於「應課稅暫時性差異」還是「可扣抵暫時性差異」？乘上所得稅率 $17%$ 後，應該認列為資產還是負債？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你的觀念非常清晰！
能迅速在財務會計與稅務會計的差異中做出正確判斷，代表你對所得稅會計（IAS 12）的核心邏輯掌握得相當紮實。
- 帳面價值 (Book Value, BV) 計算：
▼ 還有更多解析內容