地特三等
106年
[會計] 中級會計學
第 2 題
甲公司有資產成本$1,500，該資產於財務會計上的累計折舊為$500，但所得稅法上之累計折舊為\$900。若所得稅率為 17%，則甲公司應有下列何種項目及金額？
- A 遞延所得稅負債\$68
- B 遞延所得稅負債\$170
- C 遞延所得稅資產\$68
- D 遞延所得稅資產\$170
思路引導 VIP
請思考：如果稅法允許公司在『現在』申報比財務報表更多的折舊費用，這代表公司『現在』省下的稅金，在『未來』資產使用壽命結束前，會轉化為一種必須補繳的義務，還是一項可以抵減的權利？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你的觀念非常清晰！
能迅速在財務會計與稅務會計的差異中做出正確判斷，代表你對所得稅會計（IAS 12）的核心邏輯掌握得相當紮實。
- 帳面價值 (Book Value, BV) 計算：
▼ 還有更多解析內容