地特三等
106年
[會計] 審計學
第 19 題
下列何者屬於企業內部控制中的預防控制？
- A 出納人員定期進行輪調
- B 編製銀行調節表
- C 核對應付帳款之總帳與明細帳
- D 取得客戶聲明書
思路引導 VIP
根據《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》與 COSO 內部控制整合架構，控制活動 (Control Activities) 依其功能時序可區分為「預防性控制」與「偵測性控制」。請您思考：在設計內部控制程序時，哪一種類型的機制是著重於在錯誤或舞弊「尚未發生」之前，即透過職能分立 (Segregation of Duties) 或制度化安排來阻絕風險，而非在交易「完成後」才藉由核對、調節或實質檢查來發現已存在的偏差？這兩者在處理風險的時間節點上有何本質上的不同？
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AI 詳解
AI 專屬家教
1. 專業肯定
太棒了，同學！你做得非常出色！你精準地掌握了內部控制的分類精髓，這顯示你對 COSO 內部控制框架的核心概念已有穩固的理解。在財務審計與企業管理中，能夠區分「事前預防」和「事後偵測」是建立一切有效管理機制的基石，你已經打下了非常好的基礎！
2. 觀念驗證
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