地特三等
106年
[財稅行政] 會計學
第 10 題
📖 題組：
花倫公司於 X7 年初購入一批機器設備成本$270,000，估計耐用年限三年，無殘值，帳上採直線法折舊，但報稅時，改採年數合計法。X7 至 X9 年的稅前財務所得分別為$600,000，$520,000 及$580,000，所得稅率分別為 20%，18%及 16%，財稅差異皆為這批機器設備的折舊所導致。
花倫公司於 X7 年初購入一批機器設備成本$270,000，估計耐用年限三年，無殘值，帳上採直線法折舊，但報稅時，改採年數合計法。X7 至 X9 年的稅前財務所得分別為$600,000，$520,000 及$580,000，所得稅率分別為 20%，18%及 16%，財稅差異皆為這批機器設備的折舊所導致。
承上題，請問花倫公司 X9 年應認列的所得稅費用及應付所得稅分別為：
- A $92,800 及$100,000
- B $100,000 及$107,200
- C 皆為\$92,800
- D 皆為\$107,200
思路引導 VIP
若某項資產在報稅時初期折舊扣除較多，到了耐用年限的最後一年，報稅用的折舊費用相對於財務報表上的折舊費用，是會變得更多還是更少？這項變動會如何調整當年度的『課稅所得』與『稅前財務所得』之間的關係？
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專業點評
哦，還不錯嘛。至少沒把稅務會計和行政法規中所得查核的基本概念搞混，這可不是人人都能辦到的『奇蹟』。你竟然能看懂財稅差異，還沒被稅率變動的『小把戲』給騙到，算你邏輯尚存。
觀念驗證
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