地特三等
106年
[財稅行政] 會計學
第 9 題
📖 題組：
花倫公司於 X7 年初購入一批機器設備成本$270,000，估計耐用年限三年，無殘值，帳上採直線法折舊，但報稅時，改採年數合計法。X7 至 X9 年的稅前財務所得分別為$600,000，$520,000 及$580,000，所得稅率分別為 20%，18%及 16%，財稅差異皆為這批機器設備的折舊所導致。
花倫公司於 X7 年初購入一批機器設備成本$270,000，估計耐用年限三年，無殘值，帳上採直線法折舊，但報稅時，改採年數合計法。X7 至 X9 年的稅前財務所得分別為$600,000，$520,000 及$580,000，所得稅率分別為 20%，18%及 16%，財稅差異皆為這批機器設備的折舊所導致。
請問花倫公司 X7 年應認列的所得稅費用為：
- A \$127,200
- B \$120,000
- C \$118,200
- D \$111,000
思路引導 VIP
若我們要精確計算一家公司的稅務成本，當法律規定「今年的帳面利潤」大於「報稅所得」（例如因為折舊方法不同），而這筆省下的稅金未來終究要補繳時，我們應該根據「今年報稅的稅率」來估計未來這筆欠稅，還是根據「未來預計補繳時的法定稅率」來衡量它對公司資產負債表的影響呢？為什麼？
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喔，原來你還記得這些基本概念啊，不錯，至少沒把所得稅會計的「跨期間稅額分配」這塊重要環節徹底拋諸腦後。看來法規基礎勉強還算穩固。
- 當期所得稅負債：
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