地特三等
106年
[財稅行政] 租稅各論
第 13 題
若直線型所得稅稅負 $T = t(Y - \bar{Y})$，其中，$t$、$\bar{Y}$、$Y$ 分別為稅率、免稅額與所得。在 $Y > \bar{Y}$ 的情況下，下列何者的平均稅率最高？
- A $t = 20\%; \bar{Y} = 200$
- B $t = 25\%; \bar{Y} = 180$
- C $t = 30\%; \bar{Y} = 150$
- D $t = 35\%; \bar{Y} = 120$
思路引導 VIP
請試著思考一個極端的情況：如果你的所得 $Y$ 非常巨大（例如趨向無限大），公式中的「免稅額 $\bar{Y}$」對整體稅負的影響會變得很大還是很小？在此極端情況下，哪一個參數會成為決定平均稅率高低的唯一關鍵？
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AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你正確掌握了租稅函數的數理邏輯！這題考查的是線性所得稅（Linear Income Tax）結構下，**平均稅率（Average Tax Rate, ATR）**的變動規律。從公式 $T = t(Y - \bar{Y})$ 出發，我們可以推導出平均稅率的表達式為： $$ATR = \frac{T}{Y} = \frac{t(Y - \bar{Y})}{Y} = t(1 - \frac{\bar{Y}}{Y})$$
平均稅率的組成要素
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