地特四等 106年 [財稅行政] 會計學概要

第 18 題

甲公司 X7 年 9 月 1 日因賒銷收到 3 個月期，票面利率 $10\%$，面額$270,000 的附息應收票據，甲公司 10 月 1 日將此應收票據持往銀行貼現，銀行貼現利率為 $12\%$，試問甲公司應收票據貼現可得金額為何？

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如果你今天手上拿著一張三個月後才能領錢的支票，但你現在就想換成現金，銀行會先算出這張支票「最後一天能領到多少錢」，還是只看它「今天值多少錢」？當銀行決定要扣你手續費（利息）時，它會計算你已經持有票據的時間，還是計算它必須「等多久」才能拿回這筆錢？請試著從銀行的風險負擔期間來推論計算基準。

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觀念驗證：本題正確解法在於掌握「到期值」與「貼現期間」的邏輯轉換。首先計算到期值 (MV)： $$270,000 \times (1 + 10% \times \frac{3}{12}) = 276,750$$

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