高考申論題
106年
[財務審計] 內部控制之理論與實務
第 三 題
三、根據我國金融監督管理委員會發布之「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，就目的、範圍與涵蓋期間、出具書件三方面，說明公開發行公司自行評估內部控制與會計師受公開發行公司委託專案審查內部控制之異同。（20 分）
📝 此題為申論題
📜 參考法條
公開發行公司建立內部控制制度處理準則
思路引導 VIP
考生應先釐清「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」中對「自行評估」與「會計師專案審查」的規範。答題時建議以題目要求的「目的」、「範圍與涵蓋期間」、「出具書件」作為三大比較維度，運用條列式對比兩者差異，並精準引用法定書件名稱（如：內部控制制度聲明書、內部控制專案審查報告），以展現對法規的熟悉度與比較分析能力。
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【破題】 依據我國金融監督管理委員會發布之「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，公開發行公司應建立內部控制之自行評估機制，並於特定情形下委託會計師進行專案審查。兩者在執行主體、目的及規範要求上皆有顯著差異。 【論述】
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