高等考試
106年
[財經廉政] 經濟學概論與財政學概論
第 15 題
假設只有 X、Y 和休閒三個財貨，政府只對 X 和 Y 課稅，無法對休閒課稅。下列敘述何者正確？
- A 依 Haig-Simons 的所得定義，一納稅人的所有所得來源應被課相同稅率，可使課稅產生的超額負擔最小
- B 中性課稅必定符合 Ramsey 的課稅法則
- C 為使課稅產生的超額負擔最小，稅率的設計應使 X 和 Y 減少相同的需求量
- D 若 X 和 Y 既非替代亦非互補，且 X 和 Y 的受補償需求的價格彈性相同，則中性課稅（neutral taxation）能使課稅產生的超額負擔最小
思路引導 VIP
若你發現有一項「休閒」是政府絕對課不到稅的，而你想讓整體社會因為課稅而產生的「行為扭曲」降到最低，你會如何根據不同財貨對價格變動的「敏感程度（彈性）」，來分配這兩個財貨的稅率負擔？如果這兩個財貨的敏感程度完全一模一樣，你認為稅率應該齊一還是有別？
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AI 詳解
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1. 大師級的精準判斷！
同學，恭喜你答對了這題關於租稅效率的核心問題。你能辨識出「中性課稅」在特定條件下與「最適課稅」的交集，顯示你對租稅理論與超額負擔（Excess Burden）的理解非常紮實。
2. 觀念驗證：為何 (D) 是對的？
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