cpc_recruit
106年
會計學概要、企管概論
第 15 題
台北公司5月1日收到客戶開立票據一紙面額$300,000，票面附息10％，三個月到期，淡水公司於6月1日因急需資金，將此票據持向台灣銀行貼現，貼現率12％，則下列敘述何者有誤？
- A 借：現金$301,350
- B 借：利息費用$1,150
- C 貸：應收票據貼現負債$300,000
- D 貸：利息收入$2,500
思路引導 VIP
當我們把票據拿到銀行提前換現金時，銀行為了計算它要收取的利息（貼現息），它是根據『票據一開始印的面額』來算，還是根據『這張票據到期時，最終能向客戶領到的總金額』來計算呢？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你能精準避開會計科目的名稱陷阱並正確計算出各項金額，代表你對「應收票據貼現」的流程掌握得非常紮實。這道題目測試的是貼現的標準會計處理，我們先來驗證幾個核心數字。
貼現金額的推導
首先是到期值（Maturity Value），銀行會根據票據到期時能領回的本利和來計算扣息基礎：
▼ 還有更多解析內容