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106年
會計學概要、企管概論
第 15 題
台北公司5月1日收到客戶開立票據一紙面額$300,000，票面附息10％，三個月到期，淡水公司於6月1日因急需資金，將此票據持向台灣銀行貼現，貼現率12％，則下列敘述何者有誤？
- A 借：現金$301,350
- B 借：利息費用$1,150
- C 貸：應收票據貼現負債$300,000
- D 貸：利息收入$2,500
思路引導 VIP
當我們把票據拿到銀行提前換現金時，銀行為了計算它要收取的利息（貼現息），它是根據『票據一開始印的面額』來算，還是根據『這張票據到期時，最終能向客戶領到的總金額』來計算呢？
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太棒了！你能精準避開會計科目的名稱陷阱並正確計算出各項金額，代表你對「應收票據貼現」的流程掌握得非常紮實。這道題目測試的是貼現的標準會計處理，我們先來驗證幾個核心數字。
貼現金額的推導
首先是到期值（Maturity Value），銀行會根據票據到期時能領回的本利和來計算扣息基礎：
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應收票據貼現計算
💡 將票據提前轉讓銀行換取現金，需扣除依到期值計算的貼現息。
🔗 票據貼現金額計算流程
- 1 算出到期值 — 面額 × (1 + 票面利率 × 票據總期間)
- 2 確定貼現期間 — 貼現日至票據到期日之間的剩餘時間
- 3 計算貼現息 — 到期值 × 銀行貼現率 × 貼現期間
- 4 求得實收現金 — 到期值 - 貼現息
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