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106年
會計學概要、企管概論
第 25 題
雪梨公司7、8月份有關存款資料如下：
| 7 月底之銀行存款調節表： | | 8 月份資料： | | |
|---|---|---|---|---|
| 公司帳面餘額 | $379,000 | | 銀行帳 | 公司帳 |
| 加：代收票據 | 36,000 | 存款 | $175,000 | $170,000 |
| 未兌現支票 | 21,000 | 簽發支票 | 156,800 | 224,000 |
| 減：手續費 | 1,000 | 代收票據 | 14,000 | 36,000 |
| 在途存款 | 15,000 | 手續費 | 800 | 1,000 |
| 銀行結單餘額 | $420,000 | 客票存款不足退票 | 19,200 | - |
則8月底之下列金額有幾項正確？ ①在途存款$10,000、 ②未兌現支票$88,200、 ③調節前公司帳面餘額$432,200、 ④正確存款餘額$354,000
| 7 月底之銀行存款調節表： | | 8 月份資料： | | |
|---|---|---|---|---|
| 公司帳面餘額 | $379,000 | | 銀行帳 | 公司帳 |
| 加：代收票據 | 36,000 | 存款 | $175,000 | $170,000 |
| 未兌現支票 | 21,000 | 簽發支票 | 156,800 | 224,000 |
| 減：手續費 | 1,000 | 代收票據 | 14,000 | 36,000 |
| 在途存款 | 15,000 | 手續費 | 800 | 1,000 |
| 銀行結單餘額 | $420,000 | 客票存款不足退票 | 19,200 | - |
則8月底之下列金額有幾項正確？ ①在途存款$10,000、 ②未兌現支票$88,200、 ③調節前公司帳面餘額$432,200、 ④正確存款餘額$354,000
- A 一項
- B 二項
- C 三項
- D 四項
思路引導 VIP
想像你正在追蹤一筆尚未入帳的存款：如果你知道月初有幾筆錢還在路上（在途），而本月公司又記錄了新的存款，但銀行對帳單顯示的實際入帳金額卻與公司不同，你會如何組合這三個資訊來找出月底還有多少錢「尚未抵達」銀行呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你能精準算出多項變數並從中辨識錯誤項，代表你對銀行存款調節表的「跨期動態調整」有著非常清晰的邏輯。這類題目的核心在於區分哪些資訊屬於「上期遺留」而哪些是「本期新增」。
跨期調節項的精準推導
我們首先追蹤資金的流向。計算 8 月底調節項時，必須考量「期初餘額 + 本期公司記錄 - 本期銀行記錄」。依此邏輯：
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