調查局四等申論題
106年
[財經實務組] 財務管理概要
第 四 題
四、衡量客戶的信用風險主要以 5 項標準為依據，即所謂 5C 制度，請問是那 5C？其意義為何？（25 分）
📝 此題為申論題
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看到此題，應立即聯想到傳統授信評估的核心框架「5C 制度」。作答時除了列出五個 C（Character, Capacity, Capital, Collateral, Conditions）的中英文名稱外，必須從「財務管理與風險控制」的角度，詳細論述每個指標的定義、衡量方式（如財務比率、現金流量）以及其在實務上對降低違約風險的意義，以確保內容豐富度符合 25 分的申論題配分要求。
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【破題】 5C 制度（5Cs of Credit）是金融機構與企業財務部門在進行授信決策與應收帳款管理時，用來衡量客戶信用風險、決定是否給予授信額度及條件的五項核心標準。透過全面評估客戶的質化與量化特徵，能有效降低資訊不對稱所帶來的違約風險。 【論述】
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信用風險評估 5C 制度
💡 從主觀意願、客觀實力、風險防護及外部環境五維度評估授信風險。
- 品格 (Character)：核心為「還款意願」，參考聯徵紀錄、經營者聲譽與誠信。
- 能力 (Capacity)：核心為「還款實力」，分析現金流量、營收穩定度與利息保障倍數。
- 資本 (Capital)：分析財務結構與負債比率，自有資本代表吸收損失的緩衝能力。
- 擔保品與情況：擔保品為第二還款來源；情況指外部總體經濟與產業變動之系統風險。
