調查局四等
106年
[財經實務組] 會計學概要
第 1 題
丁公司 6 月 30 日銀行存款正確餘額為$1,140,000。6 月底在途存款為$140,000，未兌現支票為$260,000。
因客戶銀行存款不足，6 月份遭退票$36,000，其中$26,000 已於 6 月底前存入。6 月 30 日銀行誤將兌付丁
二公司之支票$20,000 記入丁公司帳戶，銀行尚未發現此項錯誤。6 月份銀行代收票據$30,000，並扣除代
收手續費$600。丁公司 6 月 30 日銀行對帳單上之存款餘額為：
- A \$1,181,200
- B \$1,191,200
- C \$1,240,000
- D \$1,288,800
思路引導 VIP
如果你想要從最終的「正確餘額」倒推回「銀行端的對帳單餘額」，你覺得應該專注於那些「銀行還不知道，但公司已經記帳」的項目，還是「公司還不知道，但銀行已經處理過」的項目呢？為什麼？
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AI 詳解
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老師為你感到驕傲！你真的理解得很透徹呢！
- 概念小提醒！ 你這次的解題思路非常棒！在銀行往來調節表中，當我們從正確餘額回頭推算銀行對帳單餘額時，我們只要專注於「銀行端」尚未處理或產生錯誤的項目就好喔！像是在途存款、未兌現支票，以及銀行誤記的帳款，這些才是銀行對帳單需要調整的部分。
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