moea_joint_essay
106年
[財會] 中級會計學、財務管理
第 三 題
📖 題組：
一、天天公司所有收支均透過銀行支票存款戶，其 106 年 10 月份銀行往來資料如下：(15 分) ①銀行對帳單列示 106 年 10 月份收入合計 $652,700，支出合計 $616,272，期末餘額為 $186,428。 ②公司帳列 10 月份現金收入合計 $596,000，支出合計 $610,000。 ③銀行於 10 月 31 日代收票據 $40,000 及利息 $1,600，並扣取手續費 $72，公司尚未入帳。 ④公司於 10 月 31 日送存之 $22,700，銀行尚未入帳。 ⑤ 10 月底未兌現支票，全部為 10 月份所開出之支票，合計 $64,000。 ⑥公司 9 月底銀行往來調節表中之調節事項，僅有在途存款及未兌現支票兩項。 請根據上述資料作下列事項：(未列出算式不計分)
一、天天公司所有收支均透過銀行支票存款戶，其 106 年 10 月份銀行往來資料如下：(15 分) ①銀行對帳單列示 106 年 10 月份收入合計 $652,700，支出合計 $616,272，期末餘額為 $186,428。 ②公司帳列 10 月份現金收入合計 $596,000，支出合計 $610,000。 ③銀行於 10 月 31 日代收票據 $40,000 及利息 $1,600，並扣取手續費 $72，公司尚未入帳。 ④公司於 10 月 31 日送存之 $22,700，銀行尚未入帳。 ⑤ 10 月底未兌現支票，全部為 10 月份所開出之支票，合計 $64,000。 ⑥公司 9 月底銀行往來調節表中之調節事項，僅有在途存款及未兌現支票兩項。 請根據上述資料作下列事項：(未列出算式不計分)
📝 此題為申論題，共 4 小題
小題 (三)
計算 10 月公司帳銀行存款期初餘額。（3 分）
思路引導 VIP
先根據期末餘額及收支逆推銀行對帳單期初餘額，再結合 9 月底的調節事項推得公司帳期初餘額。
小題 (一)
計算 9 月底在途存款金額。（3 分）
思路引導 VIP
利用銀行存款的收入調節公式推算：本期銀行收入 = 本期公司存入 + 期初在途存款 - 期末在途存款 + 本期銀行代收/錯帳等。代入已知數據求出 9 月底的在途存款。
小題 (二)
計算 9 月底未兌現支票金額。（3 分）
思路引導 VIP
利用銀行存款的支出調節公式推算：本期銀行支出 = 本期公司開出 + 期初未兌現支票 - 期末未兌現支票 + 本期銀行扣款/錯帳等。
小題 (四)
編製 10 月份四欄式銀行存款調節表。（6 分）
思路引導 VIP
根據前三題的結果及題目提供的本期發生數，建立「期初餘額」、「本期收入」、「本期支出」、「期末餘額」之四欄式調節表（由銀行及公司帳雙方調至正確餘額）。