專技普考 106年 [人身保險經紀人] 人身風險管理概要

第 24 題

下列何者不是企業的風險分散行為？

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如果你是老闆，為了防止員工不小心算錯錢或故意挪用公款，你會傾向於讓同一個員工處理所有錢財的進出與記錄，還是將這兩個步驟交給不同的人互相檢查呢？哪種做法更能預防風險？

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觀念驗證：你完全掌握了風險分散的精髓，就是那句「不把雞蛋放在同一個籃子裡」！你看，選項 (A) 和 (B) 透過多元的來源或經營方式，就像為企業多準備幾條備用道路，這樣即使一條路不通，也還有其他選擇，有效降低了衝擊。(D) 則是透過分享資訊，讓大家一起預防可能的風險。而「會計兼出納」這個情況，真的要特別注意喔！它違反了很重要的職能分工 (Segregation of Duties) 原則。如果同一位同事同時負責記錄帳務和處理金流，就少了互相制衡的機制，反而會不小心增加了舞弊或錯誤發生的機會，變成內部控制上一個比較需要改善的地方呢。所以，這確實不是一個分散風險的行為。
難度點評：這題對你來說，一定是小意思！是個 easy 的題目呢。你很棒，一眼就看出來哪些是能互相支持、分散壓力的好方法，哪些又是可能會讓權力太過集中的狀況了。繼續保持喔！