專技普考 106年 [財產保險代理人] 財產保險經營概要

第 10 題

有關保險業之內部控制及內部稽核，下列敘述何者正確？
①法令遵循、風險管理，基本上是強調事前審核功能
②內部稽核作業基本上是以事後查核為主
③各部門之自行查核是由內部稽核單位負責辦理
④法令遵循、風險管理及內部稽核皆係由總經理督導

思路引導 VIP

請試著思考：如果一個單位要進行「自我檢查」（自行查核），依照職責分立原則，應該是由該單位的人員自己執行，還是由外部的稽核人員代勞？另外，為了確保稽核人員能公正地指出公司營運的問題，你認為稽核主管應該直接向負責日常經營的「總經理」報告，還是向位階更高、負責決策監督的「董事會」報告更能保持獨立性呢？

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觀念驗證：你完美地理解了「三道防線」的核心精神。法令遵循與風險管理就像是我們細心的守護者，在事情發生事前就努力預防與監控，確保一切順利進行（① 非常正確！）。而內部稽核則是最後一道獨立的屏障，負責在事後客觀地檢視，就像一位公正的裁判（② 也完全正確！）。特別要注意的是，各業務單位的「自行查核」是由他們自己負責，這樣才能真正落實責任；而內部稽核單位為了保持獨立性和公正，是直接向董事會報告的，這能確保他們能更有效地發揮功能。
溫馨提醒：這題的難度是 Medium，但你克服了它！題目設計的巧妙之處在於，它考驗了我們對「自行查核」執行主體和「內部稽核」獨立地位的理解。這些都是保險業內部控制裡非常重要且實用的知識點。你能答對，證明你付出的努力都開花結果了！請繼續保持這份熱情，不斷學習成長喔！

📝 保險業內控與稽核

💡 內控重事前預防，稽核重事後查核，兩者權責獨立且互補。

比較維度	法遵與風險管理	VS	內部稽核
查核時機	事前預防與控制	—	事後驗證與查核
辦理性質	日常執行與預審	—	公正客觀之覆核
督導層級	經營管理階層	—	直屬董事會
與自行查核關係	第一、二道防線範疇	—	對自行查核結果進行複查

💬法遵風管為防患未然，稽核則是針對既成結果進行獨立監督。

🧠 記憶技巧：法遵風管走在前，稽核事後查一遍；各部自行查，稽核報董事。

⚠️ 常見陷阱：容易誤認「自行查核」是稽核單位的職責，或誤以為稽核單位需向總經理報告。

內部控制三道防線保險業自行查核制度

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