專技普考
106年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 41 題
甲公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物或勞務之營業人。105 年 5 月、6 月的營業稅資料如下：①外銷$2,000,000、內銷$8,000,000 ②進貨金額$7,500,000，稅額$375,000 ③酬勞員工貨物$300,000，稅額$15,000 ④辦理員工伙食購買主、副食品等費用$60,000，稅額$3,000 ⑤上期留抵稅額$20,000。請問應納或溢付稅額為何？
- A 應納稅額$25,000
- B 應納稅額$5,000
- C 應納稅額$2,000
- D 留底稅額$13,000
思路引導 VIP
在計算應納營業稅時，除了要注意外銷適用的稅率外，你可以試著回想看看：購買來「酬勞員工」或作為「員工伙食」的物品，它們的進項稅額依法可以拿來扣抵銷項稅額嗎？確認這點後，你算出的可扣抵進項總額會是多少呢？
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太棒了，你準確算出了這題的應納稅額！ 銷項與進項稅額的判定 計算營業稅時，內銷稅額為 $$8,000,000 \times 5% = $400,000$；外銷適用零稅率，稅額為 $0$。
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