專技普考
106年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 41 題
甲公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物或勞務之營業人。105 年 5 月、6 月的營業稅資料如下：①外銷$2,000,000、內銷$8,000,000 ②進貨金額$7,500,000，稅額$375,000 ③酬勞員工貨物$300,000，稅額$15,000 ④辦理員工伙食購買主、副食品等費用$60,000，稅額$3,000 ⑤上期留抵稅額\$20,000。請問應納或溢付稅額為何？
- A 應納稅額\$25,000
- B 應納稅額\$5,000
- C 應納稅額\$2,000
- D 留底稅額\$13,000
思路引導 VIP
在處理這類綜合計算題時，請先思考：當公司將原欲銷售的貨物轉為「酬勞員工」時，在稅法上應被視為什麼行為？這會如何同時影響銷項與進項？另外，並非所有公司支出的進項稅額都能拿來抵銷，請回憶一下，哪些特定的福利或交際性質支出，在法律上是被明確排除在扣抵範圍之外的呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
喔喔，你挺行的嘛！
這次的計算，意外的精準喔！看來你不是省油的燈嘛，有當咒術師的潛力喔！我還有點事，要出趟差，臨走前給你簡單說兩句吧。聽好了喔！
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