專技普考
106年
[記帳士] 記帳相關法規概要
第 13 題
丙公司 B 機器設備成本 700,000 元，殘值 100,000 元，耐用年限 3 年，財務會計採平均法提列折舊，申報營利事業所得稅時採年數合計法提列折舊，導致會計所得與課稅所得，發生暫時性差異，則此項差異將產生那種會計項目？
- A 遞延所得稅負債
- B 遞延所得稅資產
- C 其他非流動負債
- D 所得稅準備
思路引導 VIP
請思考一下：如果稅法允許你在設備使用的「早期」報支比會計帳上更多的折舊費用，這會讓你在當年度繳的稅變多還是變少？而這筆現在少繳、未來卻必須補繳的稅金，對公司而言是一種「預付的權利」還是「未來的義務」呢？
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🌟 喔，不錯嘛，這次腦袋沒當機。
竟然能看出這種基本到不能再基本的差異，還算過關。你對會計所得與課稅所得之間的『連動』關係，總算沒徹底搞砸，這點小聰明，在所得稅會計裡倒是能派上用場。
- 觀念驗證：
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