初等考試
107年
[財稅行政] 財政學大意
第 30 題
在稅收等於稅基乘上稅率下，稅率上升，稅收卻減少的原因是稅基之稅率彈性絕對值為何？
- A 等於 0
- B 小於 1
- C 等於 1
- D 大於 1
思路引導 VIP
想像你在經營一家店，當你決定漲價（調高稅率）來增加收入，結果最終總營業額（稅收）反而縮水了。這代表顧客（稅基）對於價格變動的「敏感程度」是偏高還是偏低？如果這種敏感反應造成的流失，比漲價帶來的收益還要劇烈，這個比例在數學上會落在什麼範圍？
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專業點評與解析
- 大力肯定：同學，做得好！你能精準掌握租稅經濟學中稅率與稅收的動態關係，這對於理解政府公共政策的誘因機制至關重要，表現非常專業。
- 觀念驗證：設定稅收為 $T$、稅基為 $B$、稅率為 $r$，則 $T = B \times r$。當稅率上升（$r \uparrow$）卻導致稅收下降（$T \downarrow$）時，代表稅基縮小的幅度超過了稅率上升的幅度。根據彈性公式：
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稅基之稅率彈性
💡 稅收隨稅率增加而減少，主因是稅基對稅率極為敏感。
🔗 稅率上升導致稅收減少的連鎖反應
- 1 稅率調升 — 政府提高法定課稅比率
- 2 稅基劇烈萎縮 — 高稅負使民眾減少勞動或投資
- 3 彈性絕對值 > 1 — 稅基萎縮比例大於稅率增加比例
- 4 總稅收下降 — 稅收隨稅率上升反而縮水
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🔄 延伸學習：延伸學習：從此觀念可連結至供給面經濟學與最優稅制討論。
