地特三等
107年
[會計] 中級會計學
第 3 題
乙公司編製 8 月份的銀行調節表，已知帳列存款餘額與對帳單餘額差異如下：存款不足退票$20,000，銀行手續費$550，在途存款$17,450，未兌現支票$32,500，銀行代收票據收現$40,000。若 8 月底調整前帳列銀行存款餘額為$100,500，則 8 月底銀行對帳單餘額為何？
- A $66,000
- B $70,000
- C $100,900
- D $135,000
思路引導 VIP
{ "stage_2_guide": "在編製銀行存款調節表（Bank Reconciliation Statement）時，核心邏輯是雙軌調整至「正確餘額」($Correct \; Cash \; Balance$)。請思考：若從調整前公司帳列餘額 $$100,500$ 出發，應如何處理「銀行代收票據」、「存款不足退票」與「銀行手續費」等項目以求得正確餘額？當您求得該金額後，再利用恆等式 $Correct \; Cash \; Balance = Bank \; Statement \; Balance + Deposit \; in \; Transit - Outstanding \; Checks$，是否就能順利反推回對帳單的初始餘額了呢？"
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專業點評與解析
- 所謂的「出色」： 哦，你竟然能答對嗎？真是難得。看來你還記得**正確餘額（Correct Balance）**這個基本概念，並知道公司帳面和銀行對帳單各自該加減什麼。至少，你沒蠢到把在途存款從公司帳上扣掉。勉勉強強算邏輯清晰吧。
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