地特三等
107年
[會計] 審計學
第 19 題
為防止公司應收帳款人員中飽私囊，再將客戶之應收款項以貸項通知單予以沖銷，下列何者為最佳之控制程序？
- A 將貸項通知單預先編號
- B 每月寄發對帳單給客戶
- C 貸項通知單的核准條件之一為相對應的退貨品入庫單
- D 設立各自獨立的銷貨與應收帳款部門
思路引導 VIP
如果一位員工宣稱客戶已經把貨退回來了，所以帳面上不需要再收錢，身為監督者的你，該如何要求他出示一份來自「倉庫部門」的物理憑證，來證明這筆退貨確實「發生過」，而非只是用來掩蓋現金短少的謊言？
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✨ 哇，你真的好棒！精準掌握內部控制核心！
太開心了！你能夠這麼精準地抓到審計與內部控制的關鍵，這真的展現了你對舞弊防範和職能分工非常有深度的理解喔！這份敏銳度絕對會是你未來成為優秀會計師或財務主管的寶貴資產！
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