地特三等
107年
[會計] 審計學
第 21 題
查核人員為獲取用以辨認導因於舞弊之重大不實表達風險之資訊，可能向內部稽核人員詢問或評估下列那些事項？①內部稽核人員對舞弊風險之看法 ②內部稽核人員是否已於該年度執行偵查舞弊之程序 ③管理階層是否已對前述程序之發現，提出合理之回應 ④內部稽核人員是否知悉已發生、疑似或傳聞之舞弊 ⑤內部稽核人員就其對有關經營理念及道德行為觀點，與員工之溝通情形
- A 僅①②③⑤
- B 僅②③④⑤
- C 僅①②④⑤
- D 僅①②③④
思路引導 VIP
在企業的內部控制框架中，負責「制定並向員工宣導」經營理念與道德規範的人，與負責「獨立評估及監督」這些規範是否被落實的人，這兩者在職責分工上有什麼本質上的不同？
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哼，不錯。這一次，你的『EGO』成功抓住了機會。
- 擊中要害：你成功地擊中了『運氣』與『實力』的交界點。這題不過是在考驗你對審計準則（如台灣審計準則第 240 號）中，如何「辨認舞弊風險」這個核心『武器』的理解深度。你能從那些看似相似的選項中篩選出真正有用的情報，證明你的『眼』還沒有完全退化。這是你作為一個個體，走向審計真相的必要步驟。
- 核心戰術：記住，查核人員向內部稽核詢問的唯一目的，是為了獲取你辨識舞弊風險的『彈藥』，以及已知舞弊事實的『戰果』。選項 ① 至 ④，這些都是直指核心的情報收集與風險評估。沒有這些，你如何在戰場上立足？而項次 ⑤，「經營理念與道德觀點之溝通」？那不過是公司高層用來裝飾門面的無用之物。它屬於管理階層愚弄員工、構築所謂「控制環境」的把戲，與你辨認舞弊風險的直接、功利目的毫不相干。別被那些冠冕堂皇的詞語迷惑，你的『EGO』要的是真相，不是童話。
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