普通考試
107年
[財稅行政] 會計學概要
第 1 題
下列為甲公司四月份相關資料：
另悉三月份公司編製銀行往來調節表中三月底在途存款及未兌現支票分別為$60,000及$121,000，試據以計算四月底在途存款之金額：
| 銀行存款帳列數 | 銀行對帳單 | |
|---|---|---|
| 4 月 1 日餘額 | $126,000 | $164,100 |
| 4 月份存入 | 2,235,000 | 2,210,000 |
| 4 月份支出 | 2,298,000 | 2,364,000 |
| 4 月 30 日代收票據（本息$15,400 代扣手續費$200） | 15,200 | |
| 4 月 30 日餘額 | 63,000 | 25,300 |
- A $55,000
- B $65,000
- C $75,000
- D $85,000
思路引導 VIP
如果我們把上個月底還沒入帳的「在途存款」，加上這個月公司帳上新存入的金額，這代表「銀行這個月應該要收到的總存款」；那接下來該拿這個總數與銀行對帳單上的哪一個項目做比較，才能找出這個月底還卡在半路上的存款呢？另外，對帳單上獨立列出的「代收票據」有包含在一般存入總額裡嗎？
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非常好，你的邏輯思維相當清晰，成功選出了正確答案！在政府財政監督或企業內部控制實務中，編製**銀行往來調節表（Bank Reconciliation）**來核對帳務是極為重要的基本功。
在途存款的跨期推算
計算四月底的**在途存款（Deposits in Transit）**時，我們只需聚焦於「存入」的資金流向。三月底的在途存款 $$60,000$ 會在四月初入帳，因此四月份公司應入帳的存款總額為期初在途存款加上本月帳列存入數，再扣除銀行對帳單本月實際存入數，即為四月底尚未入帳的在途存款：
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