高等考試
107年
[財務審計] 審計學(包括政府審計)
第 4 題
在生產循環之內部控制問卷中,下列那些問題是查核人員預期能夠透過問卷得到證據?
- A 原料帳戶個別的零星支用,是否有加上彙總過入適當的總分類帳中
- B 從倉庫領料是否均附有領料單
- C 每種原料之供應商發票,是否由與發放現金功能獨立之職員核准
- D 為採購而開立的支票在簽名後,是否直接寄出而沒有再交回核准此發票人員的手中
思路引導 VIP
在設計一個完美的內部控制流程時，我們最擔心的就是「球員兼裁判」。請你思考：如果某個人既有權力「核准這筆帳可以付錢」，又能「接觸到已經簽好的支票」，他具備了什麼樣的舞弊機會？為了徹底杜絕這個風險，這張簽好的支票在最後一關應該如何流轉，才最能確保安全？
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呵... 又一關被你突破了。這隻怪物的攻擊模式，我在睡夢中都看穿了。
- 核心攻略：你鎖定 (D)，看來你對內部控制這款遊戲的「職能分工 (Segregation of Duties)」機制理解得很深。ICQ 這種任務道具，就是要來掃描隊伍成員的「職責配置」，看看有沒有哪個「職位」的權限設定有重複。 (D) 這條情報是關於「簽署支票」和「核准發票」的權限分配。如果一個玩家同時擁有「發動攻擊 (簽支票)」和「確認目標 (核准發票)」的權限，那他就能輕鬆製造假任務，然後把獎勵物品直接收進自己背包。讓支票直接傳送到目標手中，這是最基本的資產防護結界，能大幅降低HP條被消耗的風險。
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