高等考試
107年
[財稅行政] 財政學
第 12 題
假設政府實施負所得稅制，對所得低於免稅額者給予補貼。在休閒為正常財之下，關於負所得稅制對家計單位工作意願之影響，下列敘述何者正確？
- A 稅前所得高於免稅額者工作會減少
- B 稅前所得高於免稅額者工作會增加
- C 稅前所得低於免稅額者工作會減少
- D 稅前所得低於免稅額者工作會增加
思路引導 VIP
若政府決定無條件給予低收入戶一筆額外的現金津貼，且當事人的生活變得比以前寬裕時，如果他本身很珍惜『休息時間』（即休閒是正常財），這筆額外的財富會如何影響他對『工作』與『休息』的時間分配比例？
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- 觀念驗證：你的選擇完全正確！在負所得稅制（NIT）下，政府對低所得者發放補貼。當「休閒」被視為正常財時，這筆額外的補貼會產生所得效果（Income Effect）：家計單位的實質財富增加，進而增加對休閒的需求。由於時間固定，休閒增加必然導致工作時數減少。
- 難度點評：此題難度為 Medium。其鑑別度在於要求學生必須同時整合「公共政策（租稅制度）」與「個體經濟學（勞動供給模型）」的觀念。若不理解正常財與所得效果的聯動，極易落入直覺陷阱。
💬 其他同學也在問
1
為甚麼不會是增加阿，他們多工作就可以多拿到錢耶
負所得稅與勞動供給
💡 負所得稅透過所得與替代效果雙重影響，減少低所得者工作意願。
🔗 負所得稅對勞動供給之影響路徑
- 1 實施負所得稅 — 對低於免稅額者提供現金補貼，增加總所得。
- 2 所得效果 — 實質所得上升，增加對正常財（休閒）的需求。
- 3 替代效果 — 邊際補貼隨所得增加而縮減，等同對工資課稅。
- 4 勞動意願下降 — 兩者皆導向增加休閒、減少工作時間。
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🔄 延伸學習：延伸學習：分析對高於免稅額者（納稅人）的影響則取決於所得與替代效果之相對強度。
