地特三等申論題
107年
[會計] 審計學
第 一 題
📖 題組：
二、國外金融監理主管機關要求金融機構對新客戶應做好認識客戶（KYC）作業，包括名稱、負責人、主要股東、實際受益人甚至於上下游關係都要建立資料庫，除此之外，若涉有訴訟事件的客戶，相關言行都需要納到資料庫中，資料庫也要隨時更新。
二、國外金融監理主管機關要求金融機構對新客戶應做好認識客戶（KYC）作業，包括名稱、負責人、主要股東、實際受益人甚至於上下游關係都要建立資料庫，除此之外，若涉有訴訟事件的客戶，相關言行都需要納到資料庫中，資料庫也要隨時更新。
📝 此題為申論題，共 2 小題
小題 (一)
會計師首次受託查核案件開始前，亦應做好認識客戶。試述審計準則公報要求之應執行的程序。（20 分）
思路引導 VIP
此題考查會計師於首次受託查核前，為決定是否承接案件所應執行之客戶評估程序。需對照品質管制公報及審計準則公報中有關「承接及續任客戶關係與特定案件」之規範列點說明。
小題 (二)
繼任會計師詢問前任會計師時，前任會計師對於所發現受查者未遵循法令事項，應如何告知？（10 分）
思路引導 VIP
此題考查前後任會計師之間的溝通程序與保密義務，特別針對「未遵循法令事項」的告知規範。需著重於「取得受查者同意」、「必須據實告知」及「若受查者不同意時的處理方式」。