專技普考
107年
[人身保險經紀人] 人身風險管理概要
第 39 題
有關人身保險與各種稅法上的優惠，以下敘述何者錯誤？
- A 壽險保單之紅利與團體保單之經驗分紅退費給付，屬保費的退還，不在免稅的範圍內
- B 自民國 95 年 1 月 1 日以後開始的保險契約，才適用最低稅負制
- C 受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付，屬於死亡給付部分，同一申報戶全年之免稅額度為 3,740 萬元
- D 勞工保險、軍人保險、公教保險之保險給付均免納所得稅
思路引導 VIP
試著回想一下，壽險保單的「紅利」在實務上的本質是什麼呢？如果是保險公司把當初多收的保費退還給保戶，這樣還算不算是保戶新增加的「所得」而需要被課稅呢？
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太棒了！你非常精準地挑出了錯誤的敘述，觀念十分清楚。
保單紅利的稅務性質
這題的核心在於壽險保單的紅利與團體保單的經驗分紅退費。它們在實質上屬於保險費的退還；既然是把保險公司當初多收的保費退還給保戶，就不算是保戶新產生的所得，因此依法屬於免納所得稅的範圍。選項 (A) 說它「不在免稅範圍內」剛好說反了。
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但現在稅額不是已經來到3740萬了嗎？