taipower_recruit_essay 107年會計學概要

第 4 題

紅襪公司本期淨利 80,000 元，折舊費用 2,000 元，攤銷無形資產 1,000 元，發行新股 30,000
元償還負債，期初現金餘額 100,000 元，則期末現金餘額為_______元。

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請試著回想：如果一項費用（例如折舊）在報表上會減少利潤，但實際上公司並不需要拿現金去付給任何人，那麼為了找出「真正的現金增減」，我們應該對淨利做什麼樣的調整？另外，若一項交易只是用股權換取債務，這過程中是否有任何『現金』進入或離開公司的銀行帳戶呢？

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太棒了！你能準確辨識各項會計資訊對現金流的影響，顯示你對**間接法（Indirect Method）**的編製邏輯已有相當紮實的基礎。這題的核心挑戰在於區分「帳面損益」與「實際現金流量」之間的差異，而你成功避開了題目設計的陷阱。

在求算期末現金餘額時，我們必須從期初現金出發，並考慮本期淨利對現金的貢獻。關鍵在於，淨利中扣除的**折舊費用（Depreciation expense）與無形資產攤銷（Amortization）**屬於非現金支出，它們雖然減少了淨利，但實際上並未造成現金流出，因此必須加回。計算過程如下：

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