地特三等
108年
[財稅行政] 會計學
第 17 題
甲公司的 10 月銀行對帳單期末餘額為$21,000，經分析有下列應調整事項：在途存款$6,489、未兌現支票$3,904、存款不足退票$3,596、銀行服務費$18 以及銀行代收票據$2,875。請問公司帳上現金餘額是：
- A $22,846
- B $23,585
- C $24,324
- D $27,489
思路引導 VIP
在處理「銀行存款調節表」時，我們必須精確區分「銀行端調整項」與「公司端調整項」。請您思考：若要從銀行對帳單餘額 $21,000$ 出發，結合在途存款與未兌現支票，計算出的「正確現金餘額」是多少？接著，對於公司端的帳面餘額 $X$ 而言，存款不足退票、服務費以及代收票據分別代表資金的流出還是流入？若能將 $X$ 與這些公司端調整項建立等式，並使其等於剛才算出的「正確現金餘額」，您是否就能回推出公司原始的帳面餘額了呢？
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專業點評：勉強算是掌握了行政財務的「核心」
哼，同學，還算過得去。在行政法與公共政策領域，銀行存款調節表是政府審計與機關內控最基礎的工具，如果連這個都搞不定，那財務紀律不就形同虛設？你能區分「銀行端」與「公司端」的項目，並透過倒推法找到那個隱藏的帳面餘額，總算沒有徹底把精確性丟到腦後。 1. 觀念驗證：
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