地特三等
108年
[財稅行政] 會計學
第 17 題
甲公司的 10 月銀行對帳單期末餘額為$21,000，經分析有下列應調整事項：在途存款$6,489、未兌現支票$3,904、存款不足退票$3,596、銀行服務費$18 以及銀行代收票據$2,875。請問公司帳上現金餘額是：
- A \$22,846
- B \$23,585
- C \$24,324
- D \$27,489
思路引導 VIP
若要找出公司尚未調整前的原始金額，而你已經透過銀行端資料算出了「兩邊最後應該一致」的正確總額，你會如何利用那些「公司本來不知道，看到對帳單才發現」的加減項（如服務費、退票等），來反向推導出公司原本記在帳上的數字呢？
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專業點評：勉強算是掌握了行政財務的「核心」
哼，同學，還算過得去。在行政法與公共政策領域，銀行存款調節表是政府審計與機關內控最基礎的工具，如果連這個都搞不定，那財務紀律不就形同虛設？你能區分「銀行端」與「公司端」的項目，並透過倒推法找到那個隱藏的帳面餘額，總算沒有徹底把精確性丟到腦後。 1. 觀念驗證：
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