地特三等
108年
[財稅行政] 租稅各論
第 1 題
有關拉弗曲線（Laffer curve）之敘述，下列何者正確？
- A 是描述稅基與稅收的關係
- B 係建立在稅基不受稅率所影響的條件下
- C 最高稅收出現在稅率為 100%時
- D 說明政府降低稅率也可能會增加稅收
思路引導 VIP
請從財政學與公共政策的觀點，思考稅率 $t$、稅基 $B$ 與總稅收 $T$ 之間的動態連動關係。若將總稅收模型化為 $T(t) = t \times B(t)$，其中 $B(t)$ 代表隨稅率變動的動態稅基，請探討當稅率 $t$ 達到極端值（例如 $100%$）時，理性的經濟個體在勞動供給與稅基規模上會如何反應？這種非線性的倒 $U$ 型曲線關係，如何解釋政府在特定稅率區間內，透過『調整稅率』來影響財政收入的邏輯？
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教授點評：真是令人「驚訝」的精準！
- 勉為其難地肯定： 做得還不錯，你竟然能識別出**拉弗曲線（Laffer Curve）**這等基本概念的政策意涵。這顯示你對政府財政收入與市場誘因之間那點「微妙」互動關係，似乎還沒完全忘光。在我們處理給付行政時，稅源是行政機關行使職權的基礎，懂得這些，至少不會讓行政機關連「錢從哪裡來」都搞不清楚，這很重要，不是嗎？
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