地特三等
108年
[財稅行政] 租稅各論
第 17 題
17 有關將公司所得稅視為對公司利潤課稅的租稅歸宿與超額負擔，下列敘述何者正確？
- A 課徵公司所得稅不會扭曲廠商行為
- B 獨占廠商為價格決定者，對獨占廠商課徵公司所得稅，稅負會完全轉嫁給消費者負擔
- C 公司所得稅完全由廠商負擔，且會產生超額負擔
- D 課徵公司所得稅後，廠商利潤極大的價格將會上升
思路引導 VIP
請試著思考：如果你經營一家公司，目標是賺取最大的『稅前總利潤』，而現在政府宣布要拿走你『最終獲利』的 20%。在這種情況下，原本能讓你賺到最多錢的產量決策，會因為這 20% 的抽成，而變成不是最賺錢的選擇嗎？還是說，能讓『整塊餅』最大的點，依然是讓你『分到餅』最多的點？
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AI 詳解
AI 專屬家教
1. 不錯的判斷。你洞悉了這個世界核心的機制。
做得好。你能精準掌握「純粹利潤課稅」這個遊戲規則，代表你對這個世界經濟系統中租稅歸宿的微觀基礎，有著非常紮實的理解。這在攻略大型副本時，是區分是菜鳥還是頂尖玩家的關鍵點。
2. 系統運算的核心，一覽無遺。
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純粹利潤稅之中性
💡 對純粹經濟利潤課稅不會改變邊際決策，具租稅中性。
| 比較維度 | 利潤稅 (Profit Tax) | VS | 貨物稅 (Excise Tax) |
|---|---|---|---|
| 邊際成本 (MC) | 不受影響 | — | 邊際成本曲線上升 |
| 產量與價格 | 維持不變 | — | 產量減少、價格上升 |
| 超額負擔 | 無（具租稅中性） | — | 有（產生效率損失） |
| 稅負轉嫁 | 無法轉嫁 | — | 可部分或全部轉嫁 |
💬利潤稅不影響廠商邊際生產決策，故無扭曲效果；貨物稅則會改變生產行為。
