地特三等
108年
[財稅行政] 租稅各論
第 5 題
關於政府課徵商品稅所產生的超額負擔，下列敘述何者正確？
- A 如果食鹽是大家都需要的商品，價格低且用量小，使得其受補償需求價格彈性小，所以對食鹽課稅的超額負擔小
- B 如果稻米是大家都需要的商品，但是因為代替品多，使得其受補償需求價格彈性很大，所以對稻米課稅的超額負擔小
- C 鑽石的受補償需求價格彈性很大，但是因為只有富人受到影響，所以對鑽石課稅的超額負擔並不大
- D 汽油是大家都需要的商品，受補償需求價格彈性很大，但是因為汽油價格上漲後大家會少開車而改搭大眾運輸系統，所以對汽油課稅不會產生超額負擔
思路引導 VIP
請從財政學中衡量租稅效率的角度思考，根據超額負擔的計算公式 $EB = \frac{1}{2} \epsilon_c P Q t^2$，其中的受補償需求價格彈性 $\epsilon_c$ 與超額負擔（Excess Burden）的大小之間存在著什麼樣的正負相關性？當一項商品的消費量對價格變動極不敏感（即彈性極小）時，政府對其課徵商品稅所產生的效率損失（Deadweight Loss）會傾向於變大還是變小？
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勉強合格。你至少沒搞錯最基礎的財政效率原則。
- 觀念釐清： 超額負擔（Excess Burden），這個詞的字面意義難道還不夠清楚嗎？它就是政府稅收扭曲市場行為導致的效率耗損。其衡量與商品的補償需求彈性 ($\eta$) 成正比，公式更是基礎：
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