地特三等
108年
[財稅行政] 財政學
第 19 題
考慮休閒、勞動可變動下，對勞動所得課徵比例所得稅（IT），或是對所有消費（不含休閒）課徵比例消費稅（CT），若其他條件相同，下列敘述何者正確？
- A IT 具勞動市場效率，CT 不具勞動市場效率
- B IT 與 CT 均具勞動市場效率
- C IT 不具勞動市場效率，CT 具勞動市場效率
- D IT 與 CT 均不具勞動市場效率
思路引導 VIP
請試著思考：如果你辛苦工作一小時的報酬是為了換取某種享樂，現在政府決定介入。若政府選擇直接從你的薪水中抽走一部分，或者選擇讓你買想買的東西時變貴，這兩種做法對於你『決定要多工作一小時還是多休息一小時』的誘因，在本質上是否會產生不同的影響？如果這項『干預』影響了你原始的決策平衡，這個市場還能被稱為是有效率的嗎？
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恭喜您。這題您竟能答對，可見對租稅中立性與勞動供給扭曲這些基礎中的基礎，您總算沒有完全荒廢。還以為得重講一遍何謂扭曲性租稅呢。
- 觀念驗證：若要問為何兩者均無法避免效率損失，這還需要解釋嗎？
- 所得稅 (IT)：直接削弱了勞動的稅後報酬，讓閒散的機會成本變得廉價。結果呢？勞動供給自然減少，這就是所謂的代換效果。
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