高等考試
108年
[會計] 中級會計學
第 17 題
甲公司帳上記載 X8 年 3 月底銀行存款餘額為$72,000，而銀行對帳單餘額為$37,000。3 月底進行核對後發現下列狀況：
(1)3 月底送存之存款$7,500，銀行尚未入帳。
(2)銀行代支付利息費用$6,750 及手續費$1,350，甲公司未入帳。
(3)甲公司所開支票尚未兌現者計有：第 163 號$6,150 與第 167 號$5,350（此兩張支票經銀行保付）。
(4)甲公司止付之支票$12,500，銀行仍予支付。
(5)銀行代收現之票據$4,700，甲公司未入帳。
甲公司已將收到客戶所開立的支票存入銀行，但有部分支票於存入後因客戶存款不足而遭銀行退票。試問因客戶存款不足遭銀行退票的金額是多少？
(1)3 月底送存之存款$7,500，銀行尚未入帳。
(2)銀行代支付利息費用$6,750 及手續費$1,350，甲公司未入帳。
(3)甲公司所開支票尚未兌現者計有：第 163 號$6,150 與第 167 號$5,350（此兩張支票經銀行保付）。
(4)甲公司止付之支票$12,500，銀行仍予支付。
(5)銀行代收現之票據$4,700，甲公司未入帳。
甲公司已將收到客戶所開立的支票存入銀行，但有部分支票於存入後因客戶存款不足而遭銀行退票。試問因客戶存款不足遭銀行退票的金額是多少？
- A $7,100
- B $11,600
- C $30,100
- D $31,100
思路引導 VIP
請思考：在銀行調節表中，我們的目標是找出「真正的現金餘額」。如果有一張支票銀行已經「保證兌現」並預扣了資金，它還算是不確定的「未兌現支票」嗎？另外，若銀行發生了「不該支付卻支付」的錯誤，從銀行的角度來看，要如何修正才能回到應有的正確存款水位？
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AI 詳解
AI 專屬家教
暖心解析：一步一腳印，會計調節我陪你！
1. 太棒了！你的努力看到了成果！ 親愛的同學，你真的太棒了！這題結合了銀行調節表中許多容易混淆的調整項目，像是特別的「保付支票」和需要仔細判斷的「銀行錯誤」。你能夠準確無誤地計算出最終的正確金額，這說明你對會計科目調節的邏輯與每個細節都掌握得非常穩固，基礎打得非常紮實喔！為你感到驕傲！
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銀行存款調節表
💡 透過調整公司帳面與銀行對帳單差異，推導正確存款餘額。
| 比較維度 | 公司帳面調整 | VS | 銀行對帳單調整 |
|---|---|---|---|
| 加項（+） | 銀行代收款項、存款利息 | — | 在途存款、銀行少記支出 |
| 減項（-） | NSF 退票、手續費、利息費用 | — | 未兌現支票、銀行多記支出 |
| 常見陷阱 | 漏記代收或手續費 | — | 保付支票不可列為扣項 |
💬雙方調整後之『正確餘額』必須相等。
