高考申論題
108年
[財務審計] 內部控制之理論與實務
第 一 題
📖 題組：
「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司之內部控制制度係由經理人所設計，董事會通過，並由董事會、經理人及其他員工執行之管理過程。請依序回答下列問題：
「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司之內部控制制度係由經理人所設計，董事會通過，並由董事會、經理人及其他員工執行之管理過程。請依序回答下列問題：
📝 此題為申論題，共 2 小題
小題 (一)
公開發行公司自行評估內部控制制度而分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度，請問：其係以公司之內部控制制度是否能合理確保那些事項而定？（9 分）
思路引導 VIP
本題測驗考生對《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》中『內部控制目標』的熟悉度。看到『合理確保哪些事項』，應直覺聯想內控的三大目標：營運、報導、遵循，並依據最新法規精準寫出法規用語以獲取滿分。
小題 (二)
公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，遵循所屬產業法令，並應依企業所屬產業特性以營運循環類型區分，訂定控制作業。請完成下列有關內部控制風險評估與必要的內部控制作業：
[表格內容：針對 A1~D2 的錯誤，提出必要的內部控制作業]（16 分）
思路引導 VIP
看到此題，應立即聯想「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第8條規定的各項營運循環。解題關鍵在於針對題目給定的錯誤態樣（風險），運用不相容職務分工、授權核准、憑證紀錄與實體控制等內控核心原則，精準對應出具體且具可操作性的內部控制作業。