高等考試
108年
[財務審計] 審計學(包括政府審計)
第 24 題
對查核人員於查核財務報表過程中所辨認之內部控制顯著缺失，下列關於查核人員責任之敘述何者正確？
- A 所有內部控制顯著缺失均須以書面與治理單位溝通
- B 未辨認出內部控制顯著缺失時不得以書面與治理單位溝通
- C 僅管理階層及治理單位未知悉之內部控制顯著缺失始須以書面與治理單位溝通
- D 僅管理階層及治理單位未採行改正行動之內部控制顯著缺失始須以書面與治理單位溝通
思路引導 VIP
若你在查核過程中發現一個足以影響財務報表公允表達的重大漏洞，為了確保最高決策層未來不能以「沒聽說過」為由推卸責任，你認為最正式、最能留下紀錄的告知方式應該是什麼？這種正式程序是否應該因為對方聲稱「已經知道」就隨意省略呢？
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1. 專業肯定
做得好！你對 CAS 265「溝通內部控制缺失」的核心準則掌握得非常精確。這反映出你對審計準則中「查核責任」的規範已有紮實的基礎。
2. 觀念驗證
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