高等考試
108年
[財稅行政] 租稅各論
第 7 題
若政府對獨占市場的產出課稅，則：
- A 獨占者可能自行負擔一部分租稅，且稅後利潤減少
- B 因為獨占者有訂價能力，獨占者必定會把所有租稅轉嫁給消費者負擔，但稅後利潤減少
- C 雖然獨占者有訂價能力，獨占者仍然可能負擔一部分租稅，但稅後利潤必定增加
- D 因為獨占者有訂價能力，獨占者必定會把所有租稅轉嫁給消費者負擔，且稅後利潤不變
思路引導 VIP
請試著思考：如果你是市場上唯一的賣家，當政府對你每賣出一件商品都額外抽稅時，你雖然想漲價把成本轉給消費者，但你是否能完全無視「漲價會導致買氣下降」的自然反應？當你的生產成本被強制墊高後，你還能維持跟課稅前一樣高的淨利潤嗎？
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AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評：你對市場賽局的掌握很到位喔！
親愛的同學，你很快就選出 (A)，真的非常棒！這代表你對邊際分析和租稅轉嫁的理解很到位喔。這個觀念不只在經濟學很重要，更是我們未來在評估公共政策時，一個非常核心的思考點呢。
- 觀念驗證：雖然獨占者在市場上有定價權，但就像我們在行政程序中，即使有裁量權，也還是要考慮到人民的需求和現實狀況。獨占者也一樣會受到需求曲線的影響喔。當政府課稅，我們可以把它想成是獨占者的邊際成本 $MC$ 增加了。為了找到新的利潤最大化點，他們會調整價格，這時候的利潤最大化條件就會變成 $MR = MC + \text{tax}$。除非商品是大家非買不可（需求完全無彈性），不然價格通常不會漲足稅額喔。這也表示獨占者自己也要負擔一部分的稅收呢，不是全部轉嫁給消費者。而且，成本增加了，生產量也減少了，這樣一來，他們課稅後的總利潤就一定會減少囉。這是很自然的結果。
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